부가가치세 신고 — 1월·7월, 누가 얼마나 내나

💡 이 글의 핵심

이 글 한 줄 요약

사업자라면 피할 수 없는 부가가치세. 일반과세자는 1월·7월 연 2회, 간이과세자는 1월 연 1회 신고합니다. 계산 구조와 예정고지, 놓치기 쉬운 공제까지 정리했습니다.

⬇ 아래에서 자세히

사업을 시작하면 가장 먼저 마주치는 세금이 부가가치세입니다. 물건값에 붙는 10%를 손님에게 받아 뒀다가, 정해진 달에 나라에 신고하고 내는 구조예요. 즉 부가세는 내 이익에 매기는 세금이 아니라 잠시 맡아 둔 돈을 정산하는 절차에 가깝습니다.

그런데 신고 시기와 계산법이 사업자 유형(일반과세자·간이과세자)에 따라 완전히 달라서, 처음엔 헷갈리기 쉽습니다. 언제, 누가, 얼마를 내는지부터 한 표로 정리했습니다.

한눈에 비교

구분	일반과세자	간이과세자
확정신고	연 2회 — 7월 1~25일, 다음 해 1월 1~25일	연 1회 — 다음 해 1월 1~25일
중간 납부	4월·10월 예정고지(직전 납부세액의 50%)	7월 예정부과(직전 납부세액의 50%)
세액 계산	매출세액(10%) − 매입세액	매출 × 업종별 부가가치율(15~40%) × 10%
환급	매입이 더 크면 환급 가능	환급 없음
납부 면제	없음	연 매출 4,800만 원 미만이면 납부 면제

부가세는 이렇게 계산됩니다

일반과세자는 두 숫자의 차액을 냅니다.

매출세액 — 판매액(공급가액)의 10%. 손님에게 받아 둔 부가세입니다.
매입세액 — 사업을 위해 사면서 낸 부가세. 세금계산서·사업용 신용카드 매입분이 여기에 해당해요.

납부세액 = 매출세액 − 매입세액. 인테리어·장비 구입 등으로 매입세액이 매출세액보다 크면 그 차액을 환급받습니다. 그래서 증빙(세금계산서·현금영수증·사업용 카드)을 챙기는 것이 곧 절세입니다.

간이과세자는 매출(공급대가)에 업종별 부가가치율(15~40%)과 10%를 곱해 간단히 계산하는 대신, 매입세액을 그대로 빼 주지는 않습니다. 자세한 차이는 간이과세 vs 일반과세에서 따로 정리했습니다.

언제 신고하나 — 1월과 7월만 기억하세요

개인 일반과세자 기준으로 1년의 부가세 일정은 이렇습니다.

시기	할 일
7월 1~25일	상반기(1~6월분) 확정신고·납부
10월	예정고지서 납부(하반기 중간 정산)
다음 해 1월 1~25일	하반기(7~12월분) 확정신고·납부
4월	예정고지서 납부(상반기 중간 정산)

예정고지는 직전 과세기간에 낸 세액의 절반을 미리 내는 제도입니다. 국세청이 고지서를 보내 주고, 낸 금액은 확정신고 때 이미 낸 세금으로 빼 줍니다. 고지 세액이 50만 원 미만이면 고지가 생략돼요. 간이과세자는 신고가 원칙적으로 1월 연 1회뿐이고, 7월에 예정부과 고지서를 받으면 그 금액만 납부하면 됩니다.

신고는 홈택스(hometax.go.kr) 에서 하는 것이 기본입니다. 매출·매입 자료가 상당 부분 미리 채워져 있어, 소규모 사업자는 '미리채움' 자료를 확인·수정하는 방식으로 신고를 마칠 수 있습니다.

놓치기 쉬운 공제·주의사항

신용카드 매출전표 발행 세액공제 — 카드·현금영수증 매출이 있는 소규모 사업자(직전 매출 10억 원 이하 개인)는 발행액의 1.3%를 연 1,000만 원 한도로 세액에서 빼 줍니다. 놓치는 분이 의외로 많아요.
사업용 신용카드 등록 — 홈택스에 사업용 카드를 등록해 두면 매입세액 자료가 자동으로 잡혀 신고가 쉬워집니다.
전자세금계산서 — 직전 연도 공급가액(면세 포함) 8,000만 원 이상인 개인사업자는 전자세금계산서 발급이 의무입니다.
기한을 넘기면 — 무신고 가산세(납부세액의 20%)에 납부지연 가산세까지 붙습니다. 매출이 없어도 '무실적 신고'는 해야 한다는 점을 기억하세요.

자주 묻는 질문

Q. 매출이 하나도 없는데도 신고해야 하나요? 네. 사업자등록이 살아 있는 한 무실적이라도 신고 대상입니다. 홈택스에서 '무실적 신고'로 간단히 끝낼 수 있습니다.

Q. 프리랜서인데 부가세 신고를 해야 하나요? 사업자등록 없이 일하는 인적용역 프리랜서(작가·디자이너·강사 등)는 부가세가 면세라 신고 대상이 아닙니다. 대신 5월 종합소득세 신고로 3.3% 원천징수 세금을 정산합니다.

Q. 예정고지서를 받았는데 꼭 내야 하나요? 네, 고지된 금액은 납부해야 합니다. 다만 확정신고 때 이미 낸 세금으로 전액 차감되므로 이중으로 내는 것이 아닙니다.

Q. 부가세를 낼 돈이 부족하면 어떻게 하죠? 매출의 10%는 처음부터 내 돈이 아니라고 생각하고 별도 통장에 떼어 두는 것이 가장 확실한 방법입니다. 자금이 어려우면 납부기한 연장·분납 제도를 홈택스나 세무서에 신청할 수 있습니다.

마무리

부가세의 핵심은 내 유형(일반·간이) 파악 → 1월·7월 달력 표시 → 증빙 챙기기 세 가지입니다. 받아 둔 10%를 미리 분리해 두면 신고 달이 훨씬 가벼워집니다.

내 유형부터 정하기 → 간이과세 vs 일반과세 — 뭐가 유리한가
사업자 세금 전체 그림 → 개인사업자·프리랜서 세금 가이드
5월 소득세는 얼마나? → 종합소득세 계산기
더 많은 돈 이야기 → 돈이 되는 경제

본 글은 2026년 기준 국세청 자료를 정리한 것입니다. 신고 기한·공제 요건은 개정될 수 있고 개별 사업 상황에 따라 달라지므로, 신고 전 홈택스(hometax.go.kr)와 국세청(nts.go.kr)에서 최신 기준을 확인하시기 바랍니다.